Налогообложение интернет-магазина
Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле? По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.
Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.
С точки зрения законодательства продажа товаров через интернет классифицируется по ОКВЭД как «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).
Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.
В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.
Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности
Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.
Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин
Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.
Вариант 1. Сразу как только решили открыть интернет-магазин.
При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада. Любые движения финансовых средств отражаются в бухгалтерских отчетах и подтверждаются договорами. Здесь надо учитывать, что могут возникнуть некоторые трудности при оформлении трудовых отношений с фрилансерами, многие из которых работают без документов.
Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.
Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет. В данной ситуации вам придется правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете. Процесс создания бизнеса онлайн подробно описан в статье “Как создать интернет-магазин на WordPress?”
Шаг 2. Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать
Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Самая распространенная форма регистрации бизнеса в сфере онлайн торговли. В установленном порядке регистрируется физическое лицо без образования юридического лица. Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.
Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП в налоговую подаются следующие основные отчеты:
- Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
- Отчет в Госкомстат
- Декларация по НДС
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:
- Отчетная форма в Фонд социального страхования
- Отчетная форма в Пенсионный фонд
- Среднесписочная численность персонала
- Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал. Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.
Сравнительный анализ ООО и ИП:
ООО |
ИП |
|
Преимущества |
|
|
Недостатки |
|
|
Если вы планируете работать в основном с юридическими лицами, то тогда вам проще оформить интернет-магазин как ИП. Если же с юридическими лицами, то больше подойдет ООО.
Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина
Для онлайн-магазинов, зарегистрированных как ООО или ИП, применяются следующие подходы к налогообложению:
- УСН (упрощенная система налогообложения)
- ОСН (общая система налогообложения).
Налоговые платежи в государственную казну осуществляются каждый квартал, раз в полугодие или раз в год. Отчетность в налоговые органы, пенсионный фонд и другие ведомства подается по такому же принципу.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если торговый оборот вашего интернет магазина не превышает за 9 месяцев 45 млн.рублей, и у вас нет филиалов в других городах, то применяется система УСН. Она позволяет оптимизировать бухгалтерскую работу компании. В принципе вы можете даже вести учет доходов-расходов и сдавать отчеты самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Все движения средств по компании отражаются в Книге доходов и расходов.
Существует два вида налогообложения для УСН с доходов компании:
- Налог 6%. Налогом облагается весь доход, общая сумма средств, поступивших на счет компании.
- Налог 15%. Налог вычисляется с разницы доходов и расходов.
Дополнительно при УСН в государственную казну уплачиваются:
- единый налог
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС)
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)
- акцизы (если есть необходимость)
- госпошлина
- транспортный налог
- земельный налог
ООО на УСН не платит:
- Налог на прибыль организаций
- НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
- Налог на имущество организаций
- Единый социальный налог
ИП на УСН не платит:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
- НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
- Единый социальный налог
ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают счетов-фактур и не выделяют в документах суммы НДС. Если такое происходит, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС.
Общая система налогообложения (ОСН):
Особенностью этой системы налогообложения является то, что вам потребуется вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты).
Ежеквартально в налоговую службу, статистику и фонд социального страховании сдаются отчетности по установленным формам. Желательно сразу установить специальные бухгалтерские программы, помогающие автоматизировать учет движения денежных средств и активов. Они значительно облегчают жизнь предпринимателей.
При ОСН уплачиваются следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость (НДС)
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- налог на прибыль
- расчет по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
- акцизы, индивидуальные налоги и сборы
- страховые взносы в Фонд социального страхования
Полезные документы:
- Федеральный Закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ
- «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ
- Классификатор ОКВЭД
В заключение…
Как ответственному предпринимателю, имеющему четкое представление о виде своего интернет-магазина, на первых порах необходимо проконсультироваться с бухгалтером. Опытный специалист подскажет приемлемый вариант, поможет составить график платежей и сдачи отчетов в различные службы.
Оптимальной системой для многих интернет-магазинов является регистрация как ИП, работающее по УСН 15%. В данном случае вы сравнительно быстро сможете зарегистрировать форму собственности (ИП), также вы будете понимать общий подход к налогообложению и, к тому же бухгалтерская работа с отчетностью будет сведена к минимуму.
Надеемся, что статья помогла вам понять основной подход к налогообложению интернет-магазина. Если у вас возникли вопросы или появились дополнения, поделитесь им в комментариях.
Ответить
Хотите присоединиться к обсуждению?Не стесняйтесь вносить свой вклад!